1. Домовитися про суму відступних
2. Розрахувати неоподатковуваний мінімум для компенсації при звільненні за згодою сторін
3. Визначити останній робочий день
4. Скласти угоду на папері
5. На підставі угоди оформити наказ
6. Виплатити компенсацію при звільненні за згодою сторін в термін
7. Врахувати суму компенсації при розрахунку податку на прибуток

Колись лояльний компанії і ефективний співробітник раптом втратив інтерес до роботи, а по офісу поповзли чутки про те, що колишній «передовик виробництва» вже знайшов собі нове місце, але писати заяву «за власним бажанням» не хоче. Залишати таку людину - це морально розкладати колектив, тому керівництво прийняло рішення звільнити його за угодою сторін. Як правильно виплатити компенсацію при звільненні за згодою сторін? Про це читайте в нашій статті.

Відразу скажемо, такий формат розставання з недбайливим співробітником вигідний компанії. І ось чому. По-перше, при звільненні за згодою сторін людина не зможе передумати - розірвати угоду або змінити його умови можна тільки за домовленістю з керівництвом. У той час як заяву про звільнення за власним бажанням працівник має право відкликати, якщо термін відпрацювання не закінчився. Виняток - співробітниця, яка дізналася про свою вагітність вже після підписання угоди. Вона може зажадати анулювати цей документ (визначення Верховного суду РФ від 5 вересня 2014 р № 37-КГ14-4). По-друге, угода сторін важко заперечити в суді, на відміну від того ж «власного бажання», яке часто з'являється під тиском керівництва. Третій плюс звільнення за угодою сторін в тому, що термін відпрацювання співробітника може бути будь-яким. Це важливо в разі, якщо звільняється матеріально-відповідальне, яке не можна відпускати, не дочекавшись результатів інвентаризації.

Але щоб така угода дійсно захищало інтереси компанії, його потрібно правильно оформити, а також в термін виплатити компенсацію. Нижче ми опишемо алгоритм дій для виплати компенсації при звільнення за угодою сторін .

Домовитися про суму відступних

Перше, що потрібно зробити - це визначитися з сумою відступних, оскільки від неї буде залежати розрахунок податків.

Розмір грошової компенсації при звільненні за згодою сторін може бути будь-хто. Ви можете прив'язати його до окладу, середньомісячної зарплати або просто зафіксувати в рублях. Але врахуйте, відступні, що перевищують встановлений законом ліміт, обкладаються ПДФО та страховими внесками. Для більшої частини країни - це три середніх місячних заробітку. У районах Крайньої Півночі і прирівняних до нього місцевостях ліміт вище - шість середньомісячних зарплат. Про це йдеться в пункті 3 статті 217 НК РФ, підпункті "д" пункту 2 частини 1 статті 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ (далі - Закон № 212-ФЗ), підпунктах 1 і 2 пункту 1 статті 20.2 Федерального закону від 24.07.98 № 125-ФЗ. Таке ж правило діє і відносно внесків на травматизм (п. 2 ч. 1 ст. 20.2 Федерального закону від 24 липня 1998 № 125-ФЗ).

Припустимо, компенсація при звільненні за згодою сторін встановлено в розмірі чотирьох середніх місячних зарплат. В цьому випадку утримати ПДФО і нарахувати страхові внески потрібно з однієї середньомісячної зарпалата.

До речі, займана посада, також як і умови контракту, не впливають на розмір неоподатковуваного мінімуму. Це означає, що «золоті парашути» топ-менеджерам виплачуються за тими ж правилами.

Скачайте корисні документи:

Положення про оплату праці, компенсації та інші виплати співробітникам компанії

Завантажити наказ про розірвання трудового договору Угода про розірвання трудового договору

Наказ про розірвання трудового договору

Розрахувати неоподатковуваний мінімум для компенсації при звільненні за згодою сторін

Як визначити неоподатковуваний ліміт для компенсації при звільненні за згодою сторін? Законодавством порядок розрахунку трикратного і шестиразового середнього місячного заробітку не встановлено, тому ви маєте право розробити свою методику. Правда, Мінфін рекомендує вважати неоподатковувану суму вихідної допомоги виходячи з правил, встановлених у статті 139 Трудового кодексу та Положення, затвердженого постановою Уряду РФ від 24.12.2007 № 922 (лист Мінфіну від 30 червня 2014 р N 03-04-06 / 31391) .

Згідно з цією методикою спочатку потрібно розрахувати середньоденний заробіток - розділити сукупний дохід за 12 місяців на кількість фактично відпрацьованих днів в цьому періоді. Отриманий результат потрібно помножити на кількість робочих днів за графіком працівника протягом трьох місяців після звільнення. Сума, яка вийде в результаті, ПДФО та страховими внесками не обкладається.

Порядок розрахунку вихідної допомоги можна прописати в додатковій угоді до трудовим договором . Це якщо випадки звільнення за угодою сторін для вашої компанії рідкість. Якщо ж це звичайна практика, то краще зафіксувати методику в положенні про оплату праці.

Читайте також:

Визначити останній робочий день

Домовтеся про дні, коли співробітник востаннє вийде на роботу. Зверніть увагу, розірвати трудовий договір можна з будь-якої дати - залишати звичні два тижні для відпрацьовування в цьому випадку не потрібно (ст. 78 ТК РФ, лист Роструда від 10 квітня 2014 р № 14-2 / ​​ООГ-1347).

Деякі категорії працівників, наприклад, матеріально-відповідальні особи або керівники, не можуть піти, не передавши справ або не провівши інвентаризацію . Врахуйте це, домовляючись про дату звільнення.

Скласти угоду на папері

З одного боку - законодавство не вимагає складати угоду на папері, з іншого - письмову форму може зажадати при перевірці трудінспектор. Та й податкова інспекція має право запросити документ на підтвердження витрат з податку на прибуток.

Що повинно бути в угоді? Головне, з документа чітко повинно випливати, що бажання припинити трудовий договір у сторін обопільне. Посилатися на заяву співробітника в угоді категорично не можна! До речі, і заяву співробітник писати не повинен, оскільки це не його бажання, а воля сторін.

Крім того, в угоді сторін про розірвання трудового договору необхідно зафіксувати такі умови:

• дату припинення трудових відносин і оформлення звільнення;
• суму, порядок і термін виплати компенсації при звільненні за солашенію сторін;
• дату складання угоди, реквізити і підписи обох сторін трудового договору.

Зверніть увагу, крім відступних, працівникові, напевно потрібно буде виплатити компенсацію за невикористану відпустку і решту заробітної плати. Щоб не було непорозумінь, всі ці суми також вкажіть в угоді.

Оскільки обов'язкової форми угоди немає, ви можете включити туди будь-які умови, про які домовилися, наприклад, кому, в якому обсязі і в які терміни співробітник передає справи або матеріальні цінності. Пам'ятайте, в разі суперечок, цей документ захисти ваші права!

На підставі угоди оформити наказ

Щоб закінчити процес звільнення одного угоди недостатньо - на його підставі видайте наказ про звільнення. Залежно від облікової політики організації це може бути як уніфікована форма № Т-8, так і самостійно розроблена, затверджена керівником.

Крім того, в трудову книжку необхідно внести ось такий запис: «Звільнений за угодою сторін, пункт 1 частини 1 статті 77 Трудового кодексу Російської Федерації» (п. 15 Правил, затверджених постановою Уряду РФ від 16 квітня 2003 № 225, п. 5.2 Інструкції, затвердженої постановою Мінпраці Росії від 10 жовтня 2003 № 69.

Виплатити компенсацію при звільненні за згодою сторін в термін

Не дивлячись на те, що виплата компенсації при звільненні за згодою сторін носить добровільної характер, за її затримку роботодавцю доведеться заплатити ті ж відсотки, що і в разі затримки зарплати. Їх розмір встановлений в статті 236 Трудового кодексу РФ: не менше 1/300 ставки рефінансування від невиплачених в строк сум за кожний день затримки починаючи з наступного дня після встановленого строку виплати по день фактичного розрахунку включно.

Перевірте, якщо положення компанії передбачають більший відсоток, то потрібно множити на нього.

Якщо терпіння працівника лопне, то, не дочекавшись грошей, він може звернутися до суду в порядку спрощеного судочинства. На підставі підписаного вами угоди суддя видасть йому судовий наказ про стягнення.

Врахувати суму компенсації при розрахунку податку на прибуток

Компенсацію при звільненні за згодою сторін ви можете врахувати при розрахунку податку на прибуток . Укладати для цього додаткову угоду до трудового договору більше не потрібно. Нагадаємо, раніше цього вимагали чиновники (лист Мінфіну Росії від 16 липня 2014 р № 03-03-06 / 1/34828). З 1 січня 2015 року досить просто передбачити розмір виплати в угоді про звільнення (п. 9 ст. 255 НК РФ).

Щоб під час перевірки у податківців не виникло претензій до суми, затвердите порядок розрахунку вихідної допомоги при звільненні за згодою сторін. Його можна зафіксувати як в положенні про виплату вихідної допомоги при звільненні працівників за угодою сторін, так і в положенні про оплату праці. Становище слід затвердити наказом. Не важливо, який варіант ви виберете, всі вони влаштовують Мінфін (листи Мінфіну Росії від 01.09.2015 № 03-03-06 / 50172, від 03.04.2015 № 03-03-06 / 1/18890 і від 27.02.2015 № 03 -03-06 / 1/10029).

Методичні рекомендації з управління фінансами компанії